Dividendes : flat tax ou barème progressif, quelle option choisir en 2026 ?
Par Mohamed Aït El Kamel · mis à jour le · règles 2026
À la flat tax, les dividendes supportent 12,8 % d'impôt sur le revenu. Avec l'option pour le barème, 40 % de leur montant sont exonérés et le reste est imposé avec vos autres revenus. Le barème est gagnant jusqu'à un certain niveau de revenus : avec 20 000 € de dividendes, jusqu'à 23 739 € de salaire net pour un célibataire sans enfant, jusqu'à 41 793 € pour un couple marié avec deux enfants dont le conjoint gagne 30 000 €.
Le calcul
Les prélèvements sociaux de 18,6 % sont dus dans les deux cas : la flat tax de 31,4 % les comprend. Seul l'impôt sur le revenu change. Au barème, un euro de dividende imposé dans la tranche à 11 % coûte 6,6 % d'impôt, moins que les 12,8 % de la flat tax. Dans la tranche à 30 %, il coûte 18 % : la flat tax devient gagnante.
L'option se prend en cochant la case 2OP de la déclaration de revenus. Elle vaut pour tous les revenus de capitaux mobiliers et les plus-values sur valeurs mobilières du foyer de l'année, pas seulement pour les dividendes de votre société.
Exemple : un célibataire avec 20 000 € de dividendes
Le président d'une SAS, célibataire et sans enfant, perçoit 20 000 € de dividendes. Seul son salaire change d'une colonne à l'autre ; chaque colonne ouvre l'option la plus favorable.
| Poste | Salaire net de 10 000 € | Salaire net de 20 000 € | Salaire net de 30 000 € | Salaire net de 40 000 € |
|---|---|---|---|---|
| Impôt sur le revenu à la flat tax | 2 560 € | 2 791 € | 4 281 € | 6 859 € |
| Impôt sur le revenu au barème | 658 € | 2 302 € | 5 101 € | 7 899 € |
| Prélèvements sociaux | 3 720 € | 3 720 € | 3 720 € | 3 720 € |
| Revenu net du foyer à la flat tax | 23 720 € | 33 489 € | 41 999 € | 49 421 € |
| Revenu net du foyer au barème | 25 622 € | 33 978 € | 41 179 € | 48 381 € |
| Gain de l'option la plus favorable | 1 902 € | 489 € | 819 € | 1 040 € |
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Le barème l'emporte avec les deux premiers salaires, la flat tax avec les deux suivants. Le basculement se fait à 23 739 € de salaire net.
Selon le foyer et les dividendes
Salaire net au-delà duquel la flat tax laisse plus au foyer. Chaque colonne ouvre le foyer avec 20 000 € de dividendes et le salaire du seuil.
| Poste | Célibataire sans enfant | Couple marié sans enfant, conjoint à 30 000 € | Couple marié avec deux enfants, conjoint à 30 000 € |
|---|---|---|---|
| Avec 10 000 € de dividendes | 27 714 € | 31 536 € | 44 730 € |
| Avec 20 000 € de dividendes | 23 739 € | 28 602 € | 41 793 € |
| Avec 50 000 € de dividendes | 15 349 € | 16 940 € | 30 398 € |
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Plus les dividendes sont élevés, plus vite ils atteignent la tranche à 30 % : le seuil baisse. Un couple a un seuil plus élevé qu'un célibataire, même avec un conjoint qui gagne 30 000 €, et les enfants le relèvent encore.
Ce que le calcul ne prend pas en compte
- La part de CSG sur les dividendes déductible du revenu de l'année suivante en cas d'option pour le barème, qui avantage un peu le barème.
- Les autres revenus de capitaux mobiliers et plus-values du foyer, que l'option concerne aussi.
- La contribution différentielle sur les hauts revenus, les réductions et crédits d'impôt.
Pour votre propre situation : ouvrez l'exemple du célibataire dans le simulateur et remplacez les montants par les vôtres. Le simulateur indique l'option la plus favorable.
Sources
Simulation indicative, sans valeur de conseil : montants annuels arrondis à l'euro, calculés par le simulateur avec les règles 2026. Faites valider votre situation par un expert-comptable.