Micro-entreprise ou société : quand passer en société en 2026
Par Mohamed Aït El Kamel · mis à jour le · règles 2026
En micro-entreprise, les cotisations portent sur le chiffre d'affaires et l'impôt sur le chiffre d'affaires diminué d'un abattement forfaitaire : vos dépenses réelles ne comptent pas. Une société est imposée sur son bénéfice. Le passage en société dépend donc moins du chiffre d'affaires que de vos dépenses : pour une activité libérale à 60 000 € de chiffre d'affaires, la société laisse plus dès 9 626 € de dépenses par an. Avec 5 000 € de dépenses, la micro reste devant jusqu'au plafond de 83 600 €.
Ce que chaque régime taxe
Une profession libérale en micro-entreprise paie 25,6 % de cotisations et 0,2 % de contribution à la formation professionnelle sur son chiffre d'affaires. Son revenu imposable est le chiffre d'affaires moins un abattement de 34 % (au moins 305 €), quelles que soient ses dépenses.
En société, vous choisissez votre rémunération : elle supporte les cotisations, et le bénéfice restant l'impôt sur les sociétés avant de vous être versé en dividendes. Les dépenses réelles et les frais de la société sont déduits du bénéfice.
Exemple à 60 000 € de chiffre d'affaires
Un consultant en profession libérale réalise 60 000 € de chiffre d'affaires et engage 5 000 € de dépenses. Il est célibataire, sans enfant, sans versement libératoire ni ACRE. En société, il paie en plus 4 000 € de frais par an, et sa rémunération est celle qui lui laisse le plus haut revenu net tout en validant 4 trimestres de retraite, le reste du bénéfice étant distribué et imposé selon l'option la plus favorable.
| Poste | Micro-entreprise | SASU | EURL |
|---|---|---|---|
| Dépenses et frais | 5 000 € | 9 000 € | 9 000 € |
| Salaire net | — | 5 699 € | 31 804 € |
| Dividendes | — | 34 844 € | 3 061 € |
| Cotisations sociales | 15 480 € | 4 309 € | 15 593 € |
| Impôt sur les sociétés | 0 € | 6 149 € | 540 € |
| Impôt sur le revenu et prélèvements sociaux | 4 984 € | 8 191 € | 2 553 € |
| Revenu net | 34 536 € | 32 351 € | 32 312 € |
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La micro-entreprise laisse 2 185 € de plus que la meilleure des deux sociétés : l'abattement de 34 % compte pour 20 400 € de dépenses quand vous n'en avez que 5 000 €, et la société a ses propres frais.
Le seuil de dépenses à 40 000 €, 60 000 € et 83 600 €
Même activité, avec 5 000 € de dépenses pour les revenus nets. Chaque colonne ouvre la micro-entreprise.
| Poste | Chiffre d'affaires de 40 000 € | Chiffre d'affaires de 60 000 € | Chiffre d'affaires de 83 600 € |
|---|---|---|---|
| Revenu net en micro-entreprise | 23 212 € | 34 536 € | 47 374 € |
| Revenu net en SASU | 20 224 € | 32 351 € | 43 997 € |
| Revenu net en EURL | 21 304 € | 32 312 € | 44 720 € |
| Dépenses au-delà desquelles la SASU laisse plus | 14 701 € | 10 317 € | 11 441 € |
| Dépenses au-delà desquelles l'EURL laisse plus | 9 463 € | 9 626 € | 11 373 € |
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Au plafond, la société passe devant dès 11 373 € de dépenses, soit 14 % du chiffre d'affaires, bien en dessous des 34 % d'abattement : en micro, les cotisations portent sur tout le chiffre d'affaires.
Par exemple, à 60 000 € de chiffre d'affaires et 10 000 € de dépenses, la micro-entreprise laisse 29 536 € et l'EURL 29 699 €.
Ce que le calcul ne prend pas en compte
- Les droits sociaux, qui diffèrent d'un régime à l'autre : retraite, indemnités journalières.
- La TVA, la cotisation foncière des entreprises, les cotisations minimales des indépendants.
- Les activités commerciales et artisanales, dont l'abattement et les taux diffèrent : refaites le calcul dans le simulateur.
- Les frais de création de la société et la trésorerie qu'elle peut garder.
Sources
Simulation indicative, sans valeur de conseil : montants annuels arrondis à l'euro, calculés par le simulateur avec les règles 2026. Faites valider votre situation par un expert-comptable.