EI au réel ou EURL à l'IS : comparaison chiffrée 2026
Par Mohamed Aït El Kamel · mis à jour le · règles 2026
À revenu égal, l'entrepreneur individuel au réel et le gérant d'EURL paient les mêmes cotisations sociales : ils relèvent du même barème des indépendants. L'EURL l'emporte sur l'impôt sur le revenu, parce que la rémunération du gérant bénéficie de l'abattement de 10 %, et parce qu'elle peut verser une partie du bénéfice en dividendes. À 70 000 € de résultat, l'EURL laisse jusqu'à 2 115 € de plus par an, tant que ses frais supplémentaires restent sous 3 946 €.
Mêmes cotisations, impôt différent
En entreprise individuelle au réel, les cotisations portent sur le bénéfice, chiffre d'affaires moins charges, et le bénéfice net de cotisations est imposé au barème sans abattement. En EURL à l'impôt sur les sociétés, le gérant cotise sur sa rémunération avec le même barème ; cette rémunération est imposée comme un salaire, après l'abattement de 10 % (plafonné à 14 555 €). Le bénéfice restant supporte l'impôt sur les sociétés, puis la flat tax ou le barème s'il est distribué.
Une entreprise individuelle peut aussi opter pour l'impôt sur les sociétés : elle est alors imposée comme une EURL.
Exemple à 70 000 € de résultat
Un indépendant réalise 80 000 € de chiffre d'affaires pour 10 000 € de charges, les mêmes dans les deux formes. Il est célibataire, sans enfant. En EURL, il se verse soit tout le résultat en rémunération, soit le partage entre rémunération et dividendes qui lui laisse le plus haut revenu net en validant 4 trimestres de retraite, tout le bénéfice étant distribué.
| Poste | Entreprise individuelle au réel | EURL, tout en rémunération | EURL, partage optimisé |
|---|---|---|---|
| Rémunération nette | — | 47 813 € | 31 416 € |
| Dividendes | — | 0 € | 14 647 € |
| Cotisations sociales | 22 187 € | 22 186 € | 21 350 € |
| Impôt sur les sociétés | 0 € | 0 € | 2 585 € |
| Impôt sur le revenu et prélèvements sociaux | 7 899 € | 6 419 € | 4 033 € |
| Revenu net | 39 915 € | 41 394 € | 42 030 € |
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Avec tout le résultat en rémunération, les cotisations sont celles de l'entreprise individuelle, 22 187 €, et l'impôt sur le revenu baisse de 1 480 € grâce à l'abattement. Le partage optimisé ajoute 636 €, alors même que les dividendes au-delà de 10 % du capital, des primes et des comptes courants supportent les cotisations : 7 012 € ici.
À 40 000 €, 70 000 €, 100 000 € et 150 000 € de résultat
Mêmes hypothèses. Chaque colonne ouvre l'EURL au partage optimisé.
| Poste | Résultat de 40 000 € | Résultat de 70 000 € | Résultat de 100 000 € | Résultat de 150 000 € |
|---|---|---|---|---|
| Entreprise individuelle au réel | 25 788 € | 39 915 € | 54 651 € | 78 015 € |
| EURL, tout en rémunération | 26 242 € | 41 394 € | 56 789 € | 82 534 € |
| EURL, partage optimisé | 26 292 € | 42 030 € | 58 304 € | 85 781 € |
| Frais supplémentaires de l'EURL au-delà desquels l'entreprise individuelle laisse plus | 926 € | 3 946 € | 6 802 € | 14 180 € |
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L'avance de l'EURL grandit avec le résultat : de 504 € à 7 767 € par an. À 40 000 €, elle disparaît dès 926 € de frais supplémentaires.
Ce que le calcul ne prend pas en compte
- Les frais de création de l'EURL et la trésorerie qu'elle peut garder à l'impôt sur les sociétés.
- Les cotisations minimales des indépendants et les contrats Madelin ou PER.
- Les professions libérales relevant d'une caisse autre que celle des artisans et commerçants, dont le barème diffère.
Sources
Simulation indicative, sans valeur de conseil : montants annuels arrondis à l'euro, calculés par le simulateur avec les règles 2026. Faites valider votre situation par un expert-comptable.